菲律宾企业都要缴纳哪些税？

每个国家都有各自的税务政策，企业在投资运营前，需要提前进行了解，以做出更适合的选择与决策。我们将在本文为大家介绍菲律宾所得税和相对应的报税时间。如果您计划在菲律宾创业，创建公司  有需要税务规划  在菲律宾想找一家靠谱的全能服务公司来帮您解决各类市府文件问题？不妨联系我们998事务所，我们是一家专注于菲律宾本土企业服务和创业支撑的综合性服务企业（企业注册 税务服务 政府关系 移民 旅游 等），无论您在菲律宾的生活工作有任何政府法规相关疑惑？ 欢迎咨询我们 Telegram 电报 @VBW777 微信 VBW333  在菲超过20年相关服务经验，是您在菲律宾不二选择！

01菲律宾税务机构

菲律宾税务机构主要分国家和地方两类

1、国家税务局（BIR）：中央政府通过税务机关管理和征收国家税收（如所得税、增值税、消费税等），颁布税务政策

2、地方税务机关：地方政府基于宪法规定管理和征收税收（如不动产税、不动产转让税、商业税）

菲律宾所得税包括针对各行业或商业办公产生的所有利润的税，或作为个人收入、薪酬、利润等产生的收入征收的税，也就是企业所得税和个人所得税。

02企业所得税

1.征收对象

国内企业：在菲律宾境内成立或组建，或者依据菲律宾的法律成立或组建的企业。对其来源于境内和境外的所得负有纳税义务。

外国企业：在菲律宾境内从事交易或经营活动的外国企业。仅就其来源于菲律宾境内的所得负有纳税义务。

2.税率

企业所得税税率包括一般性税率、特定主体适用的税率（如私人教育机构、医院）、以及最低的企业所得税税率。

一般性税率：

菲律宾企业所得税的标准税率为25%。

总资产不超过一亿比索（12,879,700RMB），应纳税所得额不超过500万比索（643,985RMB）的国内企业税率为20%。

非盈利私人教育机构和医院：

10%

3.计税方法

应纳税所得额=应征税收入-允许税前扣除项目-亏损弥补

应纳税额=应纳税所得额×适用税率

举例：

某公司年度总收入为5,098,000比索（656,607RMB）

03

个人所得税

1.征收范围

居住在菲律宾的公民需就境内外所得纳税，菲律宾华侨及非居民（在菲律宾停留180天或以上）只就其来源于菲律宾境内所得纳税。

注：任何纳税居民（包括在菲工作的外籍劳动者），都需要通过税务网站申请TIN，完成税务登记。

2.税率

菲律宾从事商业和贸易活动按0-35%的超额累进税率征收个人所得税。具体如下表：

图片

相比中国来说，中国的个人所得税税率是7档，从3%-45%，对高收入群体的税率更高。

对于其他的一些消极收入和资本利得所适用的税率：

从任一货币银行储蓄和收益中获得的利息：20%

长期存款或投资取得的利息，持有达5年以上：免税

一般的特许权使用费：20%

书籍、其他文学作品和音乐作品的特许权使用费：10%

销售、交换或以其他形式处置位于菲律宾的不动产取得的总销售额：6%

3.个税的减免

起征点：菲律宾个人所得税免征点为年收入250,000比索（32,199RMB）

扣除：

a.可选择按照不超过总销售额或总收益40%的标准申报扣除；

b.个人纳税人为健康或者住院治疗保险支付的保费。当一个家庭的纳税年度总收入不超过250,000比索时，该家庭每年所支付的此项保费不超过2400比索（309RMB），此费用可以从其总收入中扣除。

c. 对于十三薪和其他福利，免除额不超过 90,000 比索（11,613RMB）

4.计算

例：X先生是菲律宾税法认定的外国人居民，并抚养有两个孩子。2019年度，X先生获得普通薪资3,600,000比索（468,234RMB）；年终奖500,000比索（65,032RMB）；200,000比索（26,013RMB）的股息分配；Z银行向其支付400,000比索（52,026RMB）存款利息（已长期存款达5年）。此外，X先生每月社会保障费支付300比索（39RMB）。当年应纳个人所得税计算如下：

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菲律宾所得税报税时间

以上为菲律宾企业所得税、个人所得税的相关内容和报税时间，需要注意的是，税务规定可能因公司类型、行业、经营项目和收入等因素而有所不同。我们将不断更新相关干货，欢迎朋友们持续关注。