解菲律宾的遗产税

美国天才本杰明·富兰克林曾经说过，除了死亡和税收之外，没有什么是确定的。200多年过去了，他的至理名言仍然是正确的。

即使你去世了，你仍然会受到税收的困扰——只不过这一次，处理这些问题的将是你身后的家人。这种应缴税款称为遗产税。

了解您的遗产税将帮助您的家人为您去世后所需的财务结算做好准备。就您而言，它将帮助您制定明智的转让计划，从而降低遗产税。

如果您准备好了解有关菲律宾遗产税的更多信息，请继续阅读。

菲律宾的遗产税是什么？

国税局 (BIR) 将遗产税定义为对死者在死亡时将其遗产转移给其合法继承人和受益人以及某些转移的权利征税。

在菲律宾，遗产税的含义是这样的：如果一个人去世，将其财产和资产转移给家人，则需要纳税。

想知道遗产税与遗产税有什么区别？没什么——菲律宾的遗产税和遗产税是一回事。

但不要将其与与房地产相关的房地产税相混淆。它也称为amilyar，是对房地产价值征税。

谁支付菲律宾的遗产税？

显然，死者将无法缴纳遗产税。留下的人，即遗嘱执行人、管理人或继承人，将负责提交遗产税申报表。

如何计算菲律宾的遗产税

菲律宾的遗产税是多少？在计算遗产税之前，了解总遗产税和净税之间的区别很重要。这是一个简短的解释：

👉 总财产

总遗产是指死者在扣除负债和税款之前的财产和资产的总价值。遗产包括以下资产，无论其位置如何：不动产、有形动产和无形动产。

请注意，某些资产，例如 GSIS 福利、SSS 应计费用、战争损害赔偿金、不可撤销地指定受益人的人寿保险收益等，不包括在总遗产中。

👉 净资产

另一方面，净遗产基本上是总遗产减去所有允许的扣除额后剩下的部分。常见扣除额包括金额为 500 万比索的标准扣除额；针对遗产的债权，例如债务；未付抵押贷款、税款和伤亡损失；以及家庭住宅，相当于其当前的公平市场价值。

同样，以前征税的财产、公共用途的转让、继承人根据第 4917 号共和国法收到的金额以及在夫妻伴侣关系或共同财产的情况下尚存配偶的净份额在计算净额时都被视为允许扣除财产。

👉 计算遗产税

现在您知道了总遗产和净遗产之间的区别，是时候计算遗产税了。菲律宾的遗产税为净遗产的 6%。

获得净资产后，将所得金额乘以 0.06。您从此计算中获得的金额将是遗产税。

净遗产 x 0.06 = 遗产税

以这种情况为例：假设您收到价值 500 万比索的遗产，以及价值 150 万比索的负债和扣除额。从总遗产中减去所有负债后，您的净遗产为 350 万比索。

由于遗产税是您净遗产的 6%，因此请将您的 350 万比索乘以 0.06。然后您将获得 210,000 比索，这将是您的遗产税。

注意：适用的费率将根据死者死亡时实施的法律而定。

在菲律宾缴纳遗产税有哪些要求？

说实话，处理已故亲人的遗产需要大量文件。以下是菲律宾的遗产税要求：

• 遗产税申报表（BIR 表 1801）
• 死亡证明的真实副本
• 死者及其继承人的纳税人识别号 (TIN)
• 自我裁决宣誓书、法外遗产解决契约、法院命令或所有遗产财产的宣誓声明
• 如果是司法解决，则需提供分割时间表的核证副本以及法院在颁布该命令后三十 (30) 天内批准该命令的命令
• 申请税收抵免的证明（如果适用）
• 死者资产明细表的注册会计师 (CPA) 声明
• 所称家庭住宅描笼涯队长的证明
• 经正式公证的贷款合同中“针对遗产的索赔”本票
• 死者死亡前三 (3) 年内签订的贷款收益的会计处理
• 所主张财产之前已纳税的证明
• 声称转让给公众使用的证明
• 用作付款的税务借项通知单副本（如果适用）

请记住，根据需要转让的财产类型，国税局可能需要额外文件。如果您对遗产税要求有疑问，可以致电 8538-3200 联系 BIR 的客户援助部门。您也可以通过电子邮件联系他们：contact_us@bir.gov.ph。

如何提交遗产税申报表

遗产执行人必须在死者去世后一年内提交遗产税申报表（BIR 表 1801）。然而，BIR 专员可以批准将申报期限延长最多 30 天。该遗产还将分配有自己的纳税识别号（TIN）。

如果您是遗嘱执行人，您需要向对死者去世时居住地有管辖权的税务区办公室 (RDO) 的授权代理银行 (AAB) 提交遗产税申报表。

但是，如果死者在该国没有合法居住，您必须向位于南奎松市 RDO No. 39 的专员办公室提交遗产税申报表。如果继承人或受益人不是菲律宾居民，您还可以向位于您居住地 RDO 的 AAB 提交申报表。

注意：纳税和提交纳税申报表的截止日期将取决于死者死亡时的适用法律。

有哪些常见的遗产税问题？

遗产税层次繁多，有时会导致多种付款问题。以下是有关遗产税的两个最常见问题。

但是，请记住，根据您的情况，可能会出现其他问题。发生这种情况时，寻求税务专家甚至律师的帮助很重要。

👉 付款资金不足

有些人想缴纳应缴的全部遗产税，但没有足够的钱。如果是这种情况，请注意国税局允许自法定付款日期起最多两年的分期付款。经相关国税局官员批准后，您可以免除民事罚款和利息。

👉 高额遗产税

遗产税可能数额巨大，因此人们很难处理遗产税的故事并不常见。当时，税率并不统一。这意味着您可以找到一种合法减少遗产税的方法。

您可以尝试在您还活着的时候出售您的资产或将其移交给您的预期受益人。但请谨慎行事，因为这可能产生的影响很小。这是因为根据《火车法》，资本利得税和捐赠税的税率与遗产税相同，均为 6%。

您可以考虑购买人寿保险并使您的继承人成为保单的受益人。如果您去世，您的资产将转移给他们。他们可以使用保单收益来支付遗产税。

当您去世时，您的保险收益将全额转移给您的受益人。如果受益人被指定为不可撤销，则这些受益人也可免征遗产税。

但如果遗产税仍然难以克服，您可以考虑申请遗产特赦计划。

菲律宾遗产税常见问题解答

果然，遗产税可能会令人困惑。如果您对此仍有疑问或疑问，请参阅以下项目，您可能会找到您正在寻找的答案：

1. 如果不缴纳遗产税会怎样？

在给定时间内未缴纳正确的遗产税会带来一些后果。其一，遗产将缴纳利息、附加费和类似费用。

死者的资产和财产不会转移给您和您的其他继承人。同样，您也不得分割、分配甚至出售遗产中的财产和资产。

2. 什么是遗产税特赦？

2019年，时任总统罗德里戈·杜特尔特签署了《共和国法案》(RA) 11213，即《2019年税收特赦法案》。通过该法案，未清偿遗产税的继承人可以按通常税率缴纳税款，而无需额外罚款。^[2]该特赦有效期为两年，于 2021 年 6 月 14 日到期。

RA 11569 随后修订了 RA 11213，将遗产税特赦计划的有效性再延长两年。这意味着您可以在 2023 年 6 月 14 日之前缴纳遗产税。^[3]

然而，参议院最近批准了另一项法案，将遗产税特赦期再延长两年，从而将截止日期推迟到 2025 年 6 月 14 日。如果该法案成为法律，拥有未解决遗产的继承人可以在两年内分期付款，无需承担民事罚款和利息。该法律还将涵盖 2022 年 5 月 31 日或之前去世者的遗产。^[4]

3. 遗产税特赦的截止日期是什么时候？

缴纳遗产税的截止日期是 2023 年 6 月 14 日。如果拟议的法案成为法律，新的 BIR 遗产税特赦截止日期将延长至 2025 年 6 月 14 日。

最后的想法

每个人都想留下遗产，但同样重要的是要知道留下这样的遗产可能会对您所爱的人产生经济影响。了解菲律宾的遗产税可以帮助您规划您的遗产，以应对不可避免的情况，确保您的亲人即使在您去世后也能得到照顾。

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